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關于財會金融論文范文寫作 財會金融教育報告(上)相關論文寫作資料

主題:財會金融論文寫作 時間:2020-10-30

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金融包容性是世界銀行2014年全球金融發展報告提到的主旨.該報告指出,中小企業,尤其是新興市場的非正規企業或中小型企業,面臨著顯著的融資問題,以致削弱了他們對就業、生產率增長和創新的貢獻.報告同時指出,金融業從業者進行財會金融教育可以有效地應對金融對家庭和企業的排斥.

呼吁更廣泛的財會金融教育不是一個新鮮話題.多年来,對此進行的探討和批評从未停止.然而金融危機后,從20國集團領導人往下,市場對此的興趣又煥發新春,期待更大的財會金融包容性,并著重于提高消費者和創業者的財政能力.

作为世界各地中小企業最值得信賴的財務顧問,無論在實踐中還是在業務上,專業會計師每年都积极支持和指導幾百萬的企業家尋求融資.ACCA(特許公認會計師公會)認為,雖然全球領導人繼續關注企業家的財會金融教育問題,更重要的是聽取作为教育主要提供者的全球財會行業的意見.

本報告匯集了來自ACCA和最近的各類文獻對財會金融教育有效性的研究和最新評論,以鼓勵作为商業世界真正的財會金融教育工作者的專業會計師充分參和討論.

定義財務素養、財務能力和財務教育

財務素養和財務能力作为一對概念,通常和消費者有關.在發達國家,家庭負債水平的上升、退休金儲蓄水平偏低,以及財務產品越來越復雜等因素,需要消費者不斷提升財務素養和財務能力.這種需求甚至早于2008~2009年金融危機.和此同時,政策的改變進一步促使和養老金儲蓄及保險有關的風險,從政府和雇主一方轉嫁給消費者和雇員,更加凸顯出財務素養的迫切需求.而在發展中國家長期存在金融排斥現象,自由職業者現狀極不穩定,特別是婦女、青年人等少數群體的就業現狀,也迫切需要實現財務素養和財務能力的提高.無論是何種情況下,各方都寄希望于通過提高財務素養和財務能力降低財務創新的社會成本,在放松管制的同時減少違規銷售財務產品的現象,降低客戶營銷和服務的成本.

政策制定者和利益相關方往往認為,財務素養和財務能力這對概念是可以互換使用的.不過,為方便本報告的理解,本文中的財務素養是指知識和認知技能;財務能力則是一個更廣義的概念,不僅包括財務素養,還包括一系列應當具備的態度、行為和外部支持因素.

通過做這樣的區分,本報告借鑒多份研究的最新觀點,列出一份核心要素對這對概念進行定義(表格1.1).

應該指出,幾乎所有被廣泛采用的定義都將財務教育作为培養財務能力,而不仅仅是財務素養的一個過程.但課程的范圍可以有所增減.無論如何,我們都認為財務教育可以通過增強財務能力實現學習者在財務行為上顯著而持久的變化.

對于企業主有何不同?

2008~2009年金融危機過后,發展中國家一再遭遇金融排斥,發達國家中小企業信用配給形勢嚴峻,都促使人們重新關注起財務能力這一概念和企業的 人(企業主、經理人、公司董事)的關系.從理論視角來看,個中關系免不了呈現復雜的景象.

正如相關人士所解釋的那樣,在商業環境下探討財務素養的方式和在纯粹的消費者環境下探討的方式可能截然不同.對后者而言,討論這個問題的目的是凸顯和彌補無知,開出可能的學習清單.而對前者而言,其目的是區分不同程度的素養水平,劃定合格的標準.消費者提及財務素養是為尋求一種融入感(例如使個人成为自信、可靠的金融服務消費者);企業提及財務素養則是為了排他(例如避免企業董事會里出現大多數不具備財務素養的董事成員).而企業主則可能是財務教育的目標群體中最獨特的一群,這兩種特點在他們身上兼而有之.

金融機構希望企業主成为自己的客戶;政府希望企業主有能力,且愿意获得外部資金.然而在同時,外界認為企業主應當對處于弱勢地位的企業實體的生存負責,而對他們的需求往往不甚了解.而且,較多使用外部資金也會帶來更大的風險.即便是在發達國家,每年8-14%的企業消亡率仍屬于比較高的.這一比率至今仍在不斷上升(OECD 2013b,見圖表 2.1).企業主的財務能力欠缺往往被認為是主要原因,盡管很多企業的退出根本不能說是“失敗”.

即便是負有無限責任的企業主,在理論上堅稱自己的企業是生是死全由一人擔當,也可能會因為自己的財務決策而將員工、家庭成員、供貨商和客戶的生計置于危險的境地;在很多破產規定下,企業主可以在這樣做的同時避免將絕大部分社會成本內部化.因此,財務教育對企業主更為重要.

鑒于消費者和企業主之間存在的差異,在談及這兩個群體時所使用的財務能力和財務素養的概念也必然有所不同.如表格2.1所示,國際通用課程中的內容重合度很高.大家普遍認為其中應當包含對財務和風險管理知識、記賬和合規、主要融資提供方及其要求等知識的了解.

綜合上文探討過的共識領域和早前對財務能力的定義,我們就能得到一種全新的、適合企業主的財務能力定義.這種定義應該包括以下幾種能力:

能夠區分個人財務和企業財務

具備購買金融服務的能力,也就是能夠了解金融產品、產品的成本和風險,并能挑選適合本企業的產品

能夠預見到企業未來在不同情境下的融資需求

能夠評估企業的風險敞口,并做好適當的應急准备

了解融資機構的決策制定過程,从而懂得企業如何建立信用,為接受投資做好准备

能夠將企業的財務需求和國家法律法規、財政結構相聯系,懂得監管和稅務效率的概念

能夠執行財務管理,也就是利用財務信息分析企業績效、制定政策和設計內部控制,从而優化公司的財務管理.

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